Faktura uden CVR: Den ærlige guide til dit valg af model

Hvordan modellen virker, og hvad gebyret dækker

Når en freelancer sender en faktura uden CVR gennem et fakturabureau, bruges en såkaldt fakturaserviceydelse. I denne model bliver freelanceren reelt "selvstændig ansat" hos platformen via et employer-of-record-princip. Det fungerer således, at platformen udsteder fakturaen til kunden og lægger 25% moms til. Når kunden betaler, indberetter og indeholder platformen A-skat, 8% AM-bidrag samt ATP. Der optjenes ligeledes 12,5% feriepenge, og typisk er både erhvervsansvars- og arbejdsskadeforsikring inkluderet i løsningen.

For denne håndtering opkræver bureauerne et gebyr, som udgør omkring 6% af hver faktura. Ser vi konkret på markedets udbydere, fordeler gebyrerne sig således:

Fordelene ved et fakturabureau – Ærligt talt

Lad os være fuldstændig ærlige: Den store fordel ved et fakturabureau er, at man slipper for en stor del af det administrative besvær. Modellen giver en høj grad af tryghed, fordi skat, moms og forsikringer håndteres automatisk. Har man kun få opgaver om året, eller vil man gerne afprøve livet som freelancer uden at sætte sig ind i skatteregler og bogføringslove, sparer denne model meget tid og administration sammenlignet med at drive eget CVR. Færre administrative byrder er bureauernes reelle styrke.

Hvordan sporet med eget CVR ser ud

Vælger man i stedet at gå vejen med eget CVR, er det gratis at oprette virksomheden hos Erhvervsstyrelsen. Reglerne fastsætter klart, hvornår en virksomhed skal momsregistreres og bogføre digitalt:

• Momsregistrering: Ifølge momsloven (§ 71 e) indtræder pligten til at momsregistrere virksomheden først, når omsætningen overstiger 50.000 kr. inden for et kalenderår. Grænsen opgøres pr. kalenderår, så holder virksomheden sig under dette beløb, skal der ikke opkræves eller afregnes moms. Grænsen gælder både indeværende og foregående kalenderår: overskred virksomheden 50.000 kr. sidste kalenderår, skal den momsregistreres, selv om den i år ligger under grænsen (Den juridiske vejledning D.A.14.2.2.2).
• Digital bogføring: Kravet om et digitalt, registreret bogføringssystem gælder ifølge bogføringsloven først, hvis nettoomsætningen overstiger 300.000 kr. i to på hinanden følgende år (Bogføringsloven, LOV nr. 700 af 24/05/2022). Det betyder, at mindre virksomheder har stor frihed i opstartsfasen.

Regnestykket: Hvornår kan eget CVR betale sig?

Om det bedst kan svare sig at beholde fakturabureauet eller oprette et CVR-nummer, afhænger af volumen. Da bureauerne tager ca. 6% af alt, der faktureres, stiger deres samlede gebyr i takt med omsætningen. Eget CVR har faste udgifter, og derfor bliver det billigere, når volumen når et vist niveau. Lad os se på de to typiske scenarier:

1. Med et betalt regnskabsprogram: Vælger man at købe et klassisk regnskabsprogram, som typisk koster omkring 350 kr./md., vender regnestykket typisk først omkring en fakturering på 12.500 kr./md. Overstiger man dette beløb, vil de faste udgifter til programmet være lavere end bureauernes gebyr på 6%.
2. Med et gratis fakturaværktøj: Minimerer man i stedet de faste løbende omkostninger ved at bruge PennaPay samt kun betale for en erhvervskonto (hvilket typisk koster ca. 140-245 kr./md.), vender regnestykket allerede omkring en fakturering på 2.500-4.000 kr./md.

Du behøver ikke at vælge nu

Hos PennaPay er det gjort fleksibelt for freelancere. CVR- og momsfeltet er fuldstændig valgfrit ved oprettelse. Der kræves faktisk slet ikke en konto for at bruge den gratis fakturagenerator. Starter man uden CVR nu og vælger at stifte et CVR-nummer senere, kan det blot tilføjes til den samme konto. Den fulde historik bevares intakt, og tilføjelsen af CVR-nummeret gør kontoen klar til B2B-moms-fakturering og — når dansk e-fakturering lanceres — dansk e-fakturering.

Privatpersons-sporet

Det er muligt at udføre lejlighedsvis fakturering uden CVR som privatperson, hvor indtægten afregnes som B-indkomst. I dette spor tillader reglerne ikke, at der lægges moms på fakturaerne, og ansvaret for at angive indtægten korrekt til SKAT påhviler den enkelte. Bemærk, at dette ikke udgør skatterådgivning — de præcise regler findes på skat.dk.