Faktura uden moms — hvornår og hvordan

Ikke alle freelancere i Danmark er forpligtet til at opkræve moms. Hvis din omsætning er under DKK 50.000 om året, eller hvis dine ydelser er momsfritagne, kan — og skal — du fakturere uden moms. Denne guide forklarer de to hovedscenarier og hvordan du håndterer hvert af dem korrekt.

Scenarie 1: Under DKK 50.000-grænsen (§ 71 e)

Hvis din samlede afgiftspligtige omsætning ikke overstiger DKK 50.000 inden for et kalenderår, er du fritaget for momsregistrering i henhold til momslovens § 71 e (særordningen for små virksomheder, som afløste den gamle § 48 i 2025). Grænsen opgøres pr. kalenderår og nulstilles hver 1. januar (ændret 1. januar 2025). Du opkræver ikke moms og indgiver ikke momsangivelser.

Din faktura skal i dette tilfælde stadig indeholde: dit navn, adresse, CVR-nummer, et løbenummer på fakturaen, fakturadatoen, en beskrivelse af ydelsen og det samlede beløb. Du tilføjer ikke en momslinje. Tilføj i stedet en note på fakturaen, der angiver, at du er fritaget.

Godkendt fakturanote (§ 71 e): "Sælger er fritaget for momsregistrering i henhold til momslovens § 71 e, stk. 1 (særordning for små virksomheder), da den årlige afgiftspligtige omsætning ikke overstiger DKK 50.000. Der opkræves derfor ikke moms."

PennaPay tilføjer denne note automatisk, når du vælger "Privatperson / ikke momsregistreret" i skattetypedropdownen.

Scenarie 2: Momsfritagne ydelser (§ 13)

Visse ydelser er permanent momsfritagne i henhold til momslovens § 13, uanset din omsætning. Almindelige eksempler inkluderer:

  • Sundhedsydelser (læger, tandlæger, fysioterapeuter, psykologer)
  • Finansielle tjenesteydelser og forsikring
  • Socialforsorg og bistand
  • Kulturelle ydelser (visse specifikke kategorier)
Undervisning og kurser — vær opmærksom: fra og med 1. januar 2026 er det meste voksen-, hobby-, fitness- og faglige kursusundervisning omfattet af 25% moms. Visse former for undervisning er fortsat fritaget — for eksempel formel skoleundervisning af unge under 30 år samt folkeoplysningslovsstøttede kurser på aften- og højskoler, der behandles som kulturelle ydelser efter § 13, stk. 1, nr. 6. Grænsen er snæver, så bekræft din konkrete undervisningsaktivitet hos SKAT, før du fakturerer uden moms.

Hvis dit arbejde falder under § 13, registrerer du dig ikke for moms for den aktivitet og opkræver ikke moms på de fakturaer, selv om din omsætning overstiger DKK 50.000. Du skal stadig have et CVR-nummer og udstede fakturaer, men momslinjen erstattes af en note med henvisning til fritagelsen.

Godkendt fakturanote (§ 13): "Momsfri ydelse, jf. momslovens § 13."
Bemærk: § 13 er en bred kategori med mange underafsnit — bekræft hos en skatterådgiver eller via SKATs vejledning, at din specifikke ydelse er dækket. Indenlandske § 13-fritagne leverancer er faktisk helt undtaget fra fakturapligten (momslovens § 52 a, stk. 2, nr. 1), så der er ikke et strengt lovkrav om at udstede en faktura eller anføre paragraffen. Det er dog stadig god praksis at udstede en tydelig kvittering, der noterer fritagelsen, af hensyn til både din egen og kundens dokumentation.

Hvad sker der, når du passerer DKK 50.000-grænsen?

Når din kumulative afgiftspligtige omsætning inden for kalenderåret overstiger DKK 50.000, skal du registrere dig for moms hos Erhvervsstyrelsen. Registreringen skal ske senest 8 dage før du påbegynder den registreringspligtige aktivitet — i praksis så snart det står klart, at kalenderårsgrænsen vil blive overskredet. (Reglen om "8 dage efter" gælder kun ved ændringer til en eksisterende registrering.) Fra registreringsdatoen skal alle nye fakturaer inkludere 25% moms.

Fakturaer udstedt inden momsregistreringen — mens du legitimt var under grænsen — forbliver gyldige uden moms. Du tilføjer ikke moms til dem med tilbagevirkende kraft.

Fakturaer uden moms og din bogføring

PennaPay er forsiden på din freelance-økonomi — ikke et bogføringssystem. Din bogføringspligt i henhold til bogføringsloven (Lov nr. 700 af 24. maj 2022) gælder uanset om du opkræver moms: du skal opbevare dokumentation for alle indtægter og udgifter i mindst 5 år. Kravet om certificeret digital bogføring indfases gradvist — for personligt ejede virksomheder gælder det først fra 1. januar 2026, og kun hvis nettoomsætningen har oversteget DKK 300.000 i to på hinanden følgende år, så det er ikke et generelt krav for alle freelancere.

Eksporter dine fakturaer som CSV eller PDF til din revisor, eller synkroniser direkte til Billy, hvis du bruger det til bogføring.

Har du brug for en skabelon til fakturering uden moms? → Se 33 gratis fakturaskabeloner
Ansvarsfraskrivelse: Dette er generel information om danske momsregler pr. 2026, ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Reglerne kan være anderledes i din konkrete situation — især ved blandet virksomhed — så kontakt din revisor eller SKAT, før du handler på den.

Lav en gratis faktura uden moms

Vælg "Privatperson" eller "Momsfritaget" i byggeren — PennaPay tilføjer den korrekte juridiske note automatisk.

Lav gratis faktura → Se alle skabeloner