Kunstnermoms — særlig momsordning for kunstnere på fakturaen

Kunstnermoms er en særlig dansk momsordning for kunstnere, der sælger originale værker. I stedet for standard 25% moms af den fulde pris beregnes momsen med 25% af kun 20% af prisen — hvilket giver en effektiv momssats på 5%. Denne guide forklarer, hvornår den gælder, og hvad din faktura skal vise.

Hvad er kunstnermoms?

Kunstnermoms er en momsordning med reduceret afgiftsgrundlag i henhold til momslovens § 30, stk. 4. Den gælder specifikt for kunstnere, der sælger originale billedkunstværker for første gang — typisk kunstnerens egne malerier, skulpturer, grafiske tryk, fotografier eller lignende unikke eller begrænsede udgaver.

Tankegangen bag ordningen er, at kunstneren typisk har høje materialeomkostninger i forhold til salgsprisen for et unikt værk. Det reducerede afgiftsgrundlag (kun 20% af prisen) sænker effektivt kunstnerens momsbyrde fra 25% til 5% af bruttoprisen.

Sådan fungerer beregningen

Afgiftsgrundlaget er 20% af salgsprisen. Momsen er derefter 25% af det grundlag. Det giver en effektiv momssats på 5% af den samlede pris.

Kunstværkets salgspris (inkl. moms)DKK 10.000
Afgiftsgrundlag (20% × 10.000)DKK 2.000
Moms (25% × 2.000)DKK 500
Køber betaler i altDKK 10.000
Effektiv momssats5% af brutto

Afgiftsgrundlaget og momsbeløbet skal begge fremgå som separate linjer på fakturaen — dette er et dokumentationskrav i henhold til momsbekendtgørelsen / Den juridiske vejledning A.B.3.3.1.2.

Den påkrævede fakturanote

Din faktura skal angive det juridiske grundlag for det reducerede grundlag. PennaPay tilføjer denne note automatisk, når du vælger "Kunstnermoms" i skattetypedropdownen:

"Momsen er beregnet efter den danske kunstnermoms-ordning (momslovens § 30, stk. 4): afgiftsgrundlaget er 20% af salgsprisen, beskattet med 25%, dvs. en effektiv momssats på 5%."

Hvem kan bruge kunstnermoms?

Ordningen gælder for momsregistrerede kunstnere, der sælger deres egne originale værker direkte. Vigtige betingelser:

  • Du skal være skaberen — ikke et galleri, der videresælger på dine vegne under deres eget momsnummer
  • Det gælder det første salg af originalværket (videresalg er ikke dækket af denne ordning)
  • Værkerne skal være originale billedkunstværker — ikke masseproducerede tryk eller kommerciel licensering
  • Du skal være momsregistreret. For kunstnere, der sælger deres egne originale værker, er momsregistreringsgrænsen DKK 300.000, opgjort over det indeværende eller det foregående kalenderår (momslovens § 71 e); anden kommerciel aktivitet er omfattet af den almindelige grænse på DKK 50.000 pr. kalenderår
Usikker på om dit arbejde er kvalificeret? Konsulter SKATs vejledning eller en skatterådgiver. Ordningen er klart defineret for billedkunstnere, men grænserne (f.eks. begrænsede udgaver af fotografier, keramik i serier) kan kræve professionel fortolkning.

Kunstnermoms-beregner

Vil du hurtigt beregne momsbeløbet for en vilkårlig salgspris, kan du bruge PennaPays dedikerede beregner:

→ Kunstnermoms-beregner — gratis værktøj

Har du brug for fakturaskabeloner til kunstnere? → Se 33 gratis fakturaskabeloner
Ansvarsfraskrivelse: Dette er generel information om danske momsregler pr. 2026, ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Reglerne kan være anderledes i din konkrete situation — især ved blandet virksomhed — så kontakt din revisor eller SKAT, før du handler på den.

Lav en kunstnermoms-faktura — gratis

Vælg "Kunstnermoms" i PennaPay. Afgiftsgrundlaget, momslinjen og den juridiske note beregnes og tilføjes alle automatisk.

Lav gratis faktura → Kunstnermoms-beregner